三、家庭財務(wù)診斷：

    趙先生家庭目前處在家庭成長期，該時期家庭的財務(wù)特點(diǎn)是子女養(yǎng)育的負(fù)擔(dān)逐漸增加。家庭資產(chǎn)配置比較單一，主要集中在房產(chǎn)和經(jīng)營性資產(chǎn)，資產(chǎn)流動性不夠，如果經(jīng)營上需要大的流動資金，或者妻子女兒出現(xiàn)重大疾病等特殊情況會出現(xiàn)流動資金不足。且沒有配置其他理財產(chǎn)品，諸如銀行理財產(chǎn)品、基金、債券、黃金等等。

    四、理財規(guī)劃建議

    （一）子女教育規(guī)劃

    建議趙先生把10萬元存款拿出作為一次性投資股票型基金，另外每年拿出6萬元采用基金定投來積累這筆資金投資股票型基金，預(yù)期年化收益率為10%。但是，子女教育金沒有時間和費(fèi)用彈性，應(yīng)該提早規(guī)劃，且要配合保險規(guī)劃進(jìn)行，因?yàn)橐坏┍ｋU事故發(fā)生，教育金的來源將被中斷。

    （二）經(jīng)營規(guī)劃

    趙先生想將西餐廳改為有限公司組織，以利于未來的發(fā)展，但是又不想因此增加稅負(fù)。我們?yōu)橼w先生設(shè)計一套兩全其美的改制方案，包括改制后個人薪資，獎金與分紅的規(guī)劃。

    將西餐廳改為有限公司，改制以后，可以進(jìn)行相關(guān)折舊，計提相應(yīng)準(zhǔn)備金，這樣可以降低稅負(fù)。而且趙先生承擔(dān)有限責(zé)任。目前稅前凈收入48萬元，采用月工資2萬元，年底獎金24萬元的方式，適用所得稅率為20%，將列支薪酬、年終獎金和分紅，凈收入列支到員工薪酬中，可以繳納三險一金，降低企業(yè)所得稅，且減少個人所得稅。以后年納稅所得超過48萬元時，采用年底獎金24萬元，其他平均在每月作為工資發(fā)放，這樣就能繳納最低個人所得稅，這樣每個月的稅后收入從33萬元增加到37萬元。

    對比改制前后收入：

    改制前，個人所得稅：（48-0.2×12）×35%-0.6750=15萬元

    改制后，個人所得稅：（繳納三險一金，養(yǎng)老0.0480萬元，其他11%）

    月工資納稅：（2×0.89-0.0480-0.02）×0.2-375=0.2689萬元

    年底獎金納稅：24×0.2-0.0375=4.7625萬元

    合計：0.2689×12+4.7625=7.9893萬元

    節(jié)約稅款：15.2850-7.9893=7.2957萬元